اهمیت کلاس‌های مالیاتی
در آلمان، میزان مالیات بر درآمد از حقوق ناخالص (Bruttogehalt) بر اساس کلاس مالیاتی (Steuerklasse) که فرد در آن قرار دارد، تعیین می‌شود. این تقسیم‌بندی به کاهش پیچیدگی محاسبات مالیاتی کمک می‌کند و میزان مالیات کسر شده از حقوق ناخالص را مشخص می‌کند. این امر بر میزان درآمد خالص (Nettogehalt) تاثیرگذار است و می‌تواند به نحوی مثبت بر روی درآمد خالص تاثیر بگذارد.
دلیل وجود کلاس‌های مالیاتی
کارفرمایان آلمانی موظفند مالیات بر درآمد کارکنان خود را از حقوق ناخالص کسر و به اداره مالیات پرداخت کنند. این فرآیند با استفاده از کلاس‌های مالیاتی، که شرایط مختلفی مانند وضعیت تاهل و میزان درآمد را در نظر می‌گیرد، ساده‌تر می‌شود. به علاوه، کلاس مالیاتی میزان مالیات کلیسا (Kirchensteuer) را نیز تعیین می‌کند که در ایالت‌های مختلف می‌تواند ۸ یا ۹ درصد از مالیات بر درآمد باشد.
جزئیات مالیات‌ها
از سال ۲۰۲۱، مالیات همبستگی (Solidaritätszuschlag) برای بیشتر مالیات‌دهندگان لغو شده است و آستانه آن به ۱۶.۹۵۶ یورو افزایش یافته است. این مبلغ برای سال ۲۰۲۳ به ۱۷.۵۴۳ یورو و برای سال ۲۰۲۴ به ۱۸.۱۳۰ یورو افزایش می‌یابد.
کلاس‌های مالیاتی مختلف
سیستم مالیاتی آلمان شش کلاس مختلف دارد که هر کدام برای وضعیت‌های متفاوتی تعریف شده‌اند:
- کلاس ۱: افراد مجرد، بیوه، جدا شده یا طلاق گرفته
- کلاس ۲: والدین مجرد
- کلاس ۳: افراد متاهل با درآمد بالاتر
- کلاس ۴: افراد متاهل با درآمد مساوی
- کلاس ۵: افراد متاهل با درآمد پایین‌تر
- کلاس ۶: درآمد دوم یا شغل جانبی
جزئیات کلاس‌های مالیاتی
کلاس ۱: افراد مجرد و تنها
افرادی که مجرد هستند، جدا شده‌اند یا طلاق گرفته‌اند به کلاس ۱ تخصیص داده می‌شوند. برای افراد بیوه، تا یک سال پس از فوت همسرشان، همچنان در کلاس ۳ قرار می‌گیرند. افرادی که در کلاس ۱ هستند، از حداقل معافیت مالیاتی ۱۰.۹۰۸ یورو در سال ۲۰۲۳ و ۱۱.۶۰۴ یورو در سال ۲۰۲۴ برخوردارند.
کلاس ۲: والدین مجرد
این کلاس برای والدین مجرد تعریف شده است که با فرزندشان زندگی می‌کنند و حق دریافت کمک هزینه فرزند یا معافیت مالیاتی فرزند را دارند. این کلاس دارای مبلغ معافیت ۴.۲۶۰ یورو برای سال‌های ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ است.
کلاس ۳: افراد متاهل با درآمد متفاوت
این کلاس برای افراد متاهلی است که یکی از آن‌ها درآمد بالاتری دارد. در این حالت، فرد با درآمد بالاتر در کلاس ۳ و فرد با درآمد کمتر در کلاس ۵ قرار می‌گیرد. این ترکیب باعث کاهش کل مالیات پرداختی می‌شود.
کلاس ۴: افراد متاهل با درآمد مساوی
این کلاس برای زوج‌های متاهلی مناسب است که درآمد مشابهی دارند. این کلاس دارای معافیت مالیاتی مشترک ۲۱.۸۱۶ یورو در سال ۲۰۲۳ و ۲۳.۲۰۸ یورو در سال ۲۰۲۴ است.
کلاس ۵: افراد متاهل با درآمد کمتر
این کلاس به شریک زندگی با درآمد کمتر تخصیص داده می‌شود و باعث افزایش مالیات پرداختی فرد می‌شود. با این حال، ترکیب کلاس‌های ۳ و ۵ می‌تواند در مجموع به نفع زوج‌ها باشد.
کلاس ۶: درآمد دوم یا شغل جانبی
این کلاس برای افرادی است که شغل دوم یا جانبی دارند و درآمد آن‌ها از ۵۲۰ یورو در ماه (سال ۲۰۲۳) بیشتر است. این آستانه در سال ۲۰۲۴ به ۵۳۸ یورو در ماه افزایش می‌یابد.
تغییر کلاس مالیاتی
تغییر کلاس مالیاتی بر اساس تغییر وضعیت تاهل یا شرایط اقتصادی امکان‌پذیر است. از اول ژانویه ۲۰۲۰، تغییر کلاس مالیاتی در طول سال امکان‌پذیر شده و تغییرات از ماه بعد از درخواست اعمال می‌شود.
تغییرات آتی
دولت آلمان در تلاش است تا سیستم مالیاتی را اصلاح کند که ممکن است منجر به حذف کلاس‌های مالیاتی ۳ و ۵ و جایگزینی آن‌ها با کلاس ۴ شود. این تغییرات قرار است سیستم مالیاتی را ساده‌تر و عادلانه‌تر کند، اما زمان دقیق اجرای آن‌ها هنوز مشخص نیست.
نتیجه‌گیری
میزان حقوق خالص (Nettogehalt) که در پایان ماه دریافت می‌شود، به میزان زیادی تحت تأثیر کسر مالیات بر اساس کلاس مالیاتی قرار دارد. با استفاده از محاسبه‌گر حقوق خالص و ناخالص، می‌توان میزان دقیق کسر مالیات را محاسبه کرد.